青岛理工大学工会账务处理程序规则
一、为正确、高效地处理各项会计业务，确保财会电算化系统
正常运行，根据会计基础工作规范化的要求，结合校工会的实际情况，制定本规则。
二、账务处理程序是指会计科目、会计凭证、会计账簿、会计报
表相结合的方式，运用电算化管理系统形成会计电算化管理的账务处
理程序。
三、会计科目、凭证、账簿的设置和会计报表的编制要求：
（一）按照财政部制定的《工会会计制度》规定的会计科目设置
总账和明细账。
（二）会计凭证的格式按规定设置，办理会计事项必须取得或者填制原始凭证，会计人员对原始凭证审核无误后编制记账凭证。
（三）会计账簿的设置，按照《工会会计制度》的规定和校工会的业务需要设置，实行会计电算化账务处理程序，会计账簿设有总账、明细账、日记账和辅助账。
（四）会计报表要根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其
他有关资料编报，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、
报送及时。会计报表之间，各科目之间，凡有对应关系的数字应当
相互一致。
四、账务处理程序根据业务处理的流程分为填制凭证、记账打印
账、编制报表、资料归档四个环节。
（一）填制凭证环节：审核原始凭证→填制、打印记账凭证→凭证
稽核→出纳复核→出纳收、付款。
（二）记账打印账环节：月末出纳凭证转至会计→会计复核→
整理所有凭证→会计记账→账务调整→账薄稽核→月末结账→打印
账页。
（三）编制报表环节：对账→编制报表→打印报表→编写报表
附注及其说明。
（四）资料归档环节：会计资料整理装订（年末）→登记归档→
移交校档案馆。
五、 账务处理程序的规范要求：
（一）会计人员对经办人送交的原始凭证进行审核。
1、原始凭证必须是符合国家有关法规规定的凭证，外来的凭证须合法有效，内部凭证应是学校或工会统一印制的凭证。
2、原始凭证内容齐全，包括接受凭证单位名称，经济业务的内容、数量、单价和金额，填制凭证的日期，填制单位或填制人签章，经办人、验收或证明人、审批人签字。
3、报销手续及审批手续齐全，符合规定的开支范围及开支标准，分会经费指标有无余额等。
4、审核数量、单价及金额是否相符并对金额进行汇总。
5、根据审核无误的原始凭证填制、打印记账凭证，审核人在记账凭证签章。
（二）会计人员应对记账凭证及所附的原始凭证进行复核。
1、上机制单打印出来的凭证，应复核记账凭证的内容是否齐全，包括：凭证编号、业务摘要、会计科目、金额和所附原始凭证张数，填制凭证人员的签章，凭证科目与经济内容是否一致，借贷关系是否平衡。
2、如果发现记账凭证有错，应重新填制；如对所附的原始凭证有疑问，应及时向有关人员查询处理。
3、会计人员在复核无误的记账凭证上加盖印章后,将记账凭证及所附的原始凭证整理好，传递给出纳人员。
（三）出纳人员应根据复核无误的记账凭证收付款。
1、出纳人员接到记账凭证及所附原始凭证后，应对凭证上的收付金额、收付方向进行复核，经确认无误后方可办理收付款。 2、收取现金或支票时，应开具收款收据；付款时，应查阅经办人是否签名，签发现金、转账支票时，须凭手续齐全的支票领用凭证签发。
3、 更改付款方式，必须通知会计人员修改记账凭证。
4、 收付款后，出纳人员应在原始凭证上加盖现金或转账“收讫”、“付讫”章。
5、出纳每天应办理日结，对当天所有凭证进行整理、排序，并核对账目及库存现金，如发现错误应及时查找更正。
6、月末将所有凭证交给会计，收付表出纳保留一份，另一份附在凭证上交会计。
（四）会计对出纳交来的记账凭证应进行复核、整理和汇总。
1、会计人员应对记账凭证及所附的原始凭证进行复核。
2、对记账凭证进行汇总，打印科目汇总表。
3、对有错的记账凭证，按会计制度规定进行更正或账务调整。
4、会计人员按记账凭证编号顺序整理装订、登记归档。
(五)会计人员应按会计制度的规定和会计业务的需要定期记账、结账。
1、发生收、付款业务的，当天必须登记现金、银行日记账、总账、明细账，记账时，截至记账日的会计凭证必须审核无误；记账后，记账人员应在记账凭证上签章。
2、各账户按规定定期结账，结账前，本期内所发生的业务须全部登记入账；年终结账前，账账、账实要核对相符；年终结账后，要把各账户的余额结转到下一会计年度。
3、每月打印现金日记账、银行日记账，与出纳收付表核对。每年打印总账、明细账账页，按连续编号装订成册。
4、填写账薄启用表，启用表应有账薄经管人员、会计主管人员的签章。
5、记账凭证和账薄由会计专人专柜管理，按会计档案管理规定的期限移交校档案馆保管。
(六)会计人员按会计制度的规定，在市工会财务部规定的期限内编报财务报告。
1、结账后，认真检查会计账薄记录是否已登记完整，并核对无误。
2、年末根据会计账薄记录和其他有关资料，编制真实、准确、完整的年终决算报表，根据需要对会计资料进行对比、分析，编制报表附注。
3、按规定及时报送会计报表。
4、财务报告整理归档。
